Limity Podatkowe Na 2018

Październik to okres, w jakim przedsiębiorcy mogą poznać nowe limity, jakie ustawodawca wprowadza na nowy rok podatkowy. Dzięki takim informacjom możliwa jest odpowiednia zmiana chociażby form rozliczenia z fiskusem. Na wiele spraw wpływa kurs euro. Przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku nie przekroczyli określonych limitów mogą skorzystać z rozliczenia w formie ryczałtu ewidencjonowanego, korzystania z przywilejów dedykowanych małym podatnikom czy też prowadzić uproszczoną księgowość.

Do przeliczenia kwot limitów na walutę polską stosuje się średni kurs euro ogłaszany przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Zgodnie z tabelą nr 190/A/NBP/2017 kurs euro na dzień 2 października 2017r. pierwszy dzień miesiąca wypadał w dzień ustawowo wolny od pracy – niedziela) wynosił 4,3137 zł/euro. Limity na 2018 rok ustalane są właśnie wedle tego kursu. Limity rosną w porównaniu z 2017 rokiem.

Status małego podatnika

Małym podatnikiem w podatku dochodowym jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym (zatem 2017) przeliczonej na złote kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro, w zaokrągleniu do 1.000 zł., czyli 5.176.000 zł

Przypomnijmy, że podatnicy posiadający status małego podatnika będą mogli w 2018 r.:

• wybrać opłacanie zaliczek na podatek dochodowy za okresy kwartalne, stosownie do art. 44
• dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych, dla wybranych środków trwałych do kwoty 50.000 euro rocznie
• jeśli są podatnikami CIT będą mogli korzystać z obniżonej stawki (do 15%) podatku dochodowego – dotyczy to także osób rozpoczynających działalność gospodarczą.

Jednorazowa amortyzacja

W odniesieniu do środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych) prawo do jednorazowej amortyzacji, dokonywanej na zasadach określonych w art. 22k ust. 7-13 updof lub art. 16k ust. 7-13 updop, przysługuje:

• małym podatnikom
• podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej (w roku jej rozpoczęcia).

Jednorazowego odpisu amortyzacyjnego dokonuje się w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

Limit jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w 2018 r. będzie wynosił 216.000 zł (50.000 euro x 4,3137 zł/euro, po zaokrągleniu do 1.000 zł).

W sierpniu 2017r. przepisy uległy modyfikacji i jednorazowe odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane prze wszystkich prowadzących działalność gospodarcza do kwoty 100.000 zł roczni, bez względu na to czy są małymi podatnikami, czy rozpoczęli dopiero prowadzenie działalności). Niestety przywilej ten jest obwarowany wieloma wyłączeniami i warto znać przepisy stanowiące o takich udogodnieniach, by nie popełnić błędu przy rozliczeniach.

Obecnie trwają prace, które mają zmienić zasady jednorazowej amortyzacji.

Obowiązek zaprowadzenia ksiąg rachunkowych u przedsiębiorcy

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich prowadzących działalność gospodarczą, jeżeli ich przychody za poprzedni rok podatkowy wyniosły co najmniej równowartość w złotych kwoty określonej w przepisach o rachunkowości, czyli 2.000.000 euro. Tak więc limit przychodów za 2017 r., z którego osiągnięciem wiąże się obowiązek zaprowadzenia w 2018 r. ksiąg rachunkowych przez wspomniane podmioty wykonujące działalność gospodarczą, wynosi 8.627.400 zł (2.000.000 euro x 4,3137 zł/euro).

Dopuszczalność stosowania zryczałtowanej formy opodatkowania

Z uregulowań zawartych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne wynika, że nieprzekroczenie przez podatników prowadzących działalność gospodarczą określonych limitów przychodu za dany rok podatkowy warunkuje ich prawo do stosowania opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w roku następnym. Przy określaniu tego prawa do ryczałtu istotne są też zakres wykonywanych usług, forma prawna prowadzonej działalności i wspomniany próg przychodów.

Tak więc podatnicy kontynuujący działalność gospodarczą będą mogli opłacać w 2018 r. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w 2017 r. uzyskają przychody w wysokości nieprzekraczającej 1.078.425 zł tj. równowartość 25.000 euro, bez zaokrąglenia do 1000 zł. Ten limit dotyczy przychodów uzyskiwanych na własne nazwisko przy działalności jednoosobowej, sumy przychodów uzyskanych przez wspólników spółki cywilnej, spółki jawnej o ile przychód uzyskiwany był wyłącznie z tej działalności a odrębnie dla przychodów uzyskanych na własne nazwisko i odrębnie dla sumy przychodów uzyskiwanych w ramach ww. spółek jeśli działalność była prowadzona w tych dwóch obszarach. Limit dotyczy również przychodów z działalności jednoosobowej czy tez w formie spółek z których przychody były opodatkowane w formie karty podatkowej lub częściowo karty podatkowej i zasadach ogólnych (np. przez część roku). W tej sytuacji przychody opodatkowane karta podatkową obliczane są jedynie na podstawie wystawionych faktur czy rachunków.

Informacji podatkowej udzielił: www.ksiegowygdynia.pl